下文簡單介紹武漢市高新技術企業(yè)申報的獎勵補貼政策，企業(yè)申報高企在財稅方面有哪些哪些要求，并且針對一些疑難問題給出解答，武漢市高新技術企業(yè)申報需要規(guī)劃指導，歡迎隨時分析。

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高企申報中財務要求

1.企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

(1)最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%;

(2)最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;

(3)最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

2.近一年高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

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Q：由于公司材料比較多，考慮裝訂材料太多，財務報告是否可以放主要報表頁和匯算清繳申報表，財務情況說明書不放?

A：不可以，必須提供其他說明。企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。

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Q：財務情況說明書由誰出具?是企業(yè)自行出具還是專業(yè)的事務所出具?

A：一般由事務所出具，如果中介機構沒有出具財務情況說明書，企業(yè)可自行準備一份財務說明書，說明財務基本情況，加蓋企業(yè)公章，附在申報材料中。

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Q：審計報告只蓋騎縫章可以嗎?需要每一頁都蓋章嗎?

A：不用每頁蓋章。里面有落款的公司名稱處需要蓋章，資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流表這幾張表格下面需要簽字的都要簽字、蓋章、騎縫章。不過，審計報告里的會計報表需要每頁蓋章。

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Q：審計報告是蓋公司的章，還是事務所的章?

A：蓋公司的章，部分文件也需要事務所簽字、蓋章。

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Q：公司的年度審計報告兩年做在一起了，這個可以么？會不會對高新技術企業(yè)認定有影響？還是需要重新做一份?

A：最好分開。

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Q：企業(yè)的研發(fā)費用里面，“基礎研發(fā)費用”具體指的是什么?這一項該如何填寫?

A：基礎研發(fā)費用指前沿研究、理論研究、自然科學研究等，如果企業(yè)沒有，無需提供。

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Q：在申報高企時，如果上一年度企業(yè)是虧損沒有繳納企業(yè)所得稅的，那么所得稅的完稅證明要怎么提供?

A：由審計公司出報告；稅務局開證明，納稅額為0；企業(yè)自己寫一個說明，因經(jīng)營、研發(fā)投入或市場開發(fā)等原因，目前虧損，暫無企業(yè)所得稅。

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Q：我們家是做節(jié)能環(huán)保工程的，所有合同簽的都是工程承包合同，可以算高新收入嗎?

A：具體以專項審計報告的數(shù)據(jù)為準。

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Q：我們公司的凈資產(chǎn)在2019年和2020年是負數(shù)，這樣增長率怎么計算？

A：凈資產(chǎn)增長率=(本期凈資產(chǎn)總額-上期凈資產(chǎn)總額)/上期凈資產(chǎn)總額*100%

企業(yè)凈資產(chǎn)增長率或銷售收入增長率為負的，按0分計算。第一年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按后兩年計算;第二年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計算。

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Q：公司2021年6月成立，今年想申請高新技術企業(yè)，會計事務所出具的審計報告期限怎么算?

A：建議該企業(yè)2024年申報。事務所出具審計報告期限：2021年、2022年研發(fā)費用專審報告，2022年高新技術產(chǎn)品(服務)收入專審報告。

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Q：公司成立有三年的時間，只有兩年有營業(yè)收入，申請高企時財務分為0嗎?

A：看兩年的收入是否有增長性，有增長的話分數(shù)不為0。

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Q：編制了研發(fā)費用輔助賬，可作為什么證明材料?

A：研發(fā)費用輔助賬作為申報材料的附件證明材料即可。

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Q：我們是初次申請的企業(yè)，公司目前為止還沒建研發(fā)費用輔助帳，我們能申報嗎?

A：企業(yè)必須建立研發(fā)輔助賬，建議按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》的要求，完善申報材料后再進行申報。

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Q：公司成立不滿3年，只有2019、2020兩個年度的審計報告，在計算成長性指標時，具體的計算公式是什么?

A：

(1)凈資產(chǎn)增長率=1/2(第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)+第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn))-1

(2)銷售收入增長率=1/2(第二年銷售收入÷第一年銷售收入+第三年銷售收入÷第二年銷售收入)-1

數(shù)據(jù)代入公式計算時，只有前兩年的情況，沒有第三年。

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Q：企業(yè)近三年凈資產(chǎn)和銷售收入為負值，如何計算企業(yè)成長性指標？

A：負值按0分計算

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Q：哪些報告是需要專門的審計部門出具的？

A：企業(yè)近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）研究開發(fā)費用專項審計或鑒證報告,并附研究開發(fā)活動說明材料；近一個會計年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計或鑒證報告；經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）。

小編提示：研發(fā)費用專項審計報告和高新技術產(chǎn)品專項審計報告出具的審計機構需要滿足一定的條件，需要滿足相應機制的審計機構才能出具。

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Q：企業(yè)是否可以委托外省中介機構出具專項審計報告？

A：可以，企業(yè)不管選擇本省還是外省的中介機構，都需要滿足《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》中對中介機構的條件要求。

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Q：出具專項審計或鑒證報告的中介機構須滿足哪些條件？

A：《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》規(guī)定中介機構須同時滿足以下條件：

①具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內(nèi)無不良記錄。

②承擔認定工作當年的注冊會計師或稅務師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。

③相關人員應具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術企業(yè)認定工作有關要求。

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Q：企業(yè)如何判斷中介機構是否符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》中規(guī)定的條件？

A：企業(yè)可要求中介機構出具符合條件的證明，或者咨詢當?shù)刎?、稅部門。

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Q：企業(yè)同期總收入中是否包含營業(yè)外收入中的政府專項資金收入？

A：按照《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》要求，企業(yè)同期總收入=收入總額-不征稅收入。收入總額根據(jù)企業(yè)所得稅法第二章第六條規(guī)定的范疇計算，不征稅收入根據(jù)企業(yè)所得稅法、企業(yè)所得稅實施條例及財稅[2008]151號文和財稅[2011]70號文規(guī)定，由主管稅務機關最終確定。如果政府專項資金收入符合不征稅收入條件并由主管稅務機關確認，則可不列入企業(yè)同期總收入，反之則需列入。

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Q：企業(yè)2019年研發(fā)費用資本化支出形成無形資產(chǎn)，在2021年申請高企認定時，能否計算入2018-2020年的研發(fā)費用投入？

A：研發(fā)費用資本化支出形成無形資產(chǎn)，可以根據(jù)會計準則制度按無形資產(chǎn)攤銷費用計入研發(fā)費用。

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Q：廠房租金費用能按人員工時分攤到研發(fā)費用嗎？

A：通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費可納入研發(fā)費用中的直接投入費用，如研發(fā)過程用到該廠房，可按研發(fā)工時占比將對應租賃費納入研發(fā)費。

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Q：科技人員的路橋費，耗用的差旅費等可作為研發(fā)費用嗎？

A：科技人員因研發(fā)需要進行外出等產(chǎn)生的費用，可以歸入研發(fā)費用中的其他費用。

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Q：研發(fā)費用中，材料費用有占比要求嗎？

A：研發(fā)費用中，研發(fā)生產(chǎn)過程材料投入一般歸入直接投入，依照不同行業(yè)實際要求進行歸集，無固定比例。